Doble Imposición y Regla Antiabuso: Impacto en Recaudación Tributaria Ecuatoriana
DOI:
https://doi.org/10.63535/ph4kh571Palabras clave:
Doble imposición; Normas antiabuso; Recaudación tributaria; Litigiosidad fiscal; Complejidad normativa; Política fiscal ecuatoriana.Resumen
Esta investigación analiza el impacto de la doble imposición y las reglas antiabuso en la recaudación tributaria ecuatoriana, empleando un enfoque cuantitativo positivista. Se aplicó una encuesta a 350 contribuyentes corporativos y se analizaron datos del Servicio de Rentas Internas (2020-2025). Los resultados revelan un incremento del 8.3% en la recaudación tras la implementación de normas antiabuso, con variaciones sectoriales significativas. Se identificó una relación inversa entre convenios de doble imposición y litigiosidad fiscal (r=-0.62, p<0.05), aunque emergieron nuevos conflictos interpretativos. La percepción de complejidad normativa correlacionó positivamente con indicadores de evasión, especialmente en PYMES (ρ=0.71, p<0.01). Se observó un "efecto sustitución litigiosa", con reducción de conflictos por doble imposición (-17%) y aumento en disputas sobre normas antiabuso (+22%). El análisis evidencia la necesidad de enfoques diferenciados por sector y tamaño empresarial, simplificación normativa para PYMES, y fortalecimiento de la cooperación internacional en materia fiscal. Se recomienda implementar guías sectoriales específicas, programas de asistencia técnica focalizada, y un sistema de monitoreo continuo de las normas antiabuso. La investigación concluye que la optimización del sistema tributario ecuatoriano requiere un equilibrio entre eficacia recaudatoria y competitividad económica, demandando colaboración entre actores públicos y privados.
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